Calculadora de Coeficiente de Utilidad
Calcula el Coeficiente de Utilidad (CU) para pagos provisionales de ISR de personas morales segun el Art. 14 LISR. Incluye calculo del pago provisional mensual con base en ingresos acumulados.
Paso 1: Datos del ejercicio anterior para calcular el CU
Se usa la informacion del ejercicio fiscal inmediato anterior para determinar el coeficiente.
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Coeficiente de Utilidad (CU)
0.1600
($800,000 + $0) / $5,000,000 = 0.1600
Utilidad fiscal
$800,000
Ingresos nominales
$5,000,000
Margen de utilidad
16.00%
Coeficiente
0.1600
Como usar la calculadora
- Paso 1 — CU: Ingresa la utilidad fiscal del ejercicio anterior, la deduccion inmediata de inversiones (si aplica) y los ingresos nominales del mismo ejercicio.
- Paso 2 — Pago provisional: Activa la seccion de pago provisional, ingresa los ingresos nominales acumulados del mes actual y los pagos de ISR ya realizados en el ano.
- La calculadora muestra el CU y el pago provisional a enterar.
¿Que es el Coeficiente de Utilidad?
El Coeficiente de Utilidad (CU) es un indicador fiscal que utilizan las personas morales en Mexico para calcular sus pagos provisionales mensuales de ISR. Establece la proporcion de utilidad que genera la empresa por cada peso de ingresos, basandose en el ejercicio fiscal inmediato anterior.
Fundamento legal: Articulo 14 de la Ley del ISR (LISR).
Formula del Coeficiente de Utilidad
CU = (Utilidad fiscal + Deduccion inmediata) / Ingresos nominales
Para el pago provisional del mes:
Base gravable = Ingresos acumulados del periodo × CU
ISR causado = Base gravable × Tasa ISR (30%)
Pago provisional = ISR causado - ISR pagado en meses anteriores
Ejemplo practico
Empresa con ingresos anuales de $5,000,000 y utilidad fiscal de $800,000
Utilidad fiscal$800,000 MXN
Deduccion inmediata$0
Ingresos nominales$5,000,000 MXN
CU calculado0.1600
Ingresos enero$500,000 MXN
Base gravable enero$80,000 MXN
Pago provisional ISR$24,000 MXN
Con CU de 0.1600, por cada $500,000 de ingresos en el mes, la base gravable es $80,000 y el ISR provisional (30%) es $24,000.
Preguntas frecuentes
El CU se aplica para los pagos provisionales mensuales de ISR de las personas morales
(Art. 14 LISR), a partir del segundo mes del ejercicio fiscal. Las empresas que inician
actividades en el ejercicio actual usan el CU de 0.10 (10%) como referencia temporal.
El CU se recalcula al cierre de cada ejercicio y se aplica en el siguiente.
Si el ejercicio anterior tuvo perdida fiscal (la utilidad fiscal fue negativa), el CU resulta
negativo o cero. En ese caso, la empresa no realiza pagos provisionales de ISR durante el
ejercicio en curso, ya que no hay base gravable estimada. Sin embargo, si en el ejercicio
actual la empresa genera utilidades, debera declarar y pagar el ISR anual correspondiente.
La deduccion inmediata es un estimulo fiscal que permite a ciertas empresas deducir en un
solo ejercicio un porcentaje mayor del valor de inversiones en activos fijos nuevos
(maquinaria, equipo, construcciones), en lugar de depreciarlos en varios anos. Aplica
principalmente en empresas del sector productivo. Al sumarla a la utilidad fiscal para el
calculo del CU, se busca no distorsionar el coeficiente por esta deduccion extraordinaria.