IEPS — Impuesto Especial sobre Produccion y Servicios
Guia completa del impuesto que grava combustibles, alcohol, tabaco y otros productos especiales en Mexico.
¿Que es el IEPS?
El IEPS es un impuesto indirecto que grava la produccion, venta e importacion de bienes y servicios especificos. Su objetivo es desincentivar el consumo de productos daninos para la salud o el medio ambiente, ademas de recaudar ingresos fiscales.
Tasas de IEPS por producto (2026)
| Producto | Tasa / Cuota | Tipo |
|---|---|---|
| Cerveza (hasta 14° GL) | 26.5% | Ad valorem |
| Bebidas alcoholicas (mas de 20° GL) | 53% | Ad valorem |
| Bebidas alcoholicas (14-20° GL) | 30% | Ad valorem |
| Alcohol desnaturalizado | $0.00 | Exento |
| Tabaco (cigarros) | 160% + $0.6067/cigarro | Mixta |
| Puros y tabaco | 160% | Ad valorem |
| Bebidas saborizadas con azucar | $1.5272/litro | Cuota especifica |
| Alimentos no basicos (>275 kcal/100g) | 8% | Ad valorem |
| Gasolina Magna | Variable (estimulo fiscal) | Cuota |
| Gasolina Premium | Variable (estimulo fiscal) | Cuota |
| Diesel | Variable (estimulo fiscal) | Cuota |
| Plaguicidas (categoria 1-2) | 9% | Ad valorem |
| Plaguicidas (categoria 3) | 7% | Ad valorem |
| Plaguicidas (categoria 4) | 6% | Ad valorem |
¿Quien paga el IEPS?
El IEPS lo pagan los productores e importadores de los bienes gravados. Sin embargo, el costo se traslada al consumidor final a traves del precio. A diferencia del IVA, el IEPS generalmente no se muestra desglosado en los tickets de compra.
IEPS vs IVA
| Caracteristica | IEPS | IVA |
|---|---|---|
| Aplicacion | Solo productos especificos | Todos los bienes y servicios (con excepciones) |
| Tasa | Variable por producto | 16% general, 8% frontera, 0% |
| Desglose en factura | Generalmente no | Obligatorio en CFDI |
| Objetivo | Desincentivar consumo | Recaudatorio general |
Preguntas frecuentes
Las bebidas saborizadas que no contengan azucares anadidos no pagan la cuota de $1.5272/litro. Sin embargo, si contienen edulcorantes artificiales, la clasificacion puede variar. El agua natural esta exenta.
El tabaco tiene una tasa mixta: 160% ad valorem sobre el precio de venta mas una cuota fija de $0.6067 por cigarro. Una cajetilla de 20 cigarros paga al menos $12.13 MXN solo en cuota fija, mas el 160% sobre el precio.
El gobierno federal aplica un estimulo fiscal variable que reduce o elimina el IEPS a combustibles cuando los precios internacionales del petroleo suben, para evitar incrementos drasticos en el precio al consumidor. Este estimulo se actualiza semanalmente.