¿Que son los asimilados a salarios en Mexico?

Los asimilados a salarios (Art. 94 LISR) son ingresos que reciben el mismo tratamiento fiscal que los sueldos, aunque no existe una relacion laboral formal. El pagador retiene el ISR como patron y emite CFDI de nomina. No genera derechos a IMSS ni prestaciones de ley.

¿El ISR de asimilados es igual que el de salarios?

Si, se calcula con la misma tabla de ISR mensual que los sueldos y salarios, incluyendo el subsidio al empleo para ingresos bajos. La diferencia es que el beneficiario de asimilados no tiene IMSS ni prestaciones laborales.

¿Conviene mas asimilados u honorarios?

Asimilados conviene si tienes pocos gastos deducibles y prefieres simplificar obligaciones (sin declaracion mensual, sin IVA). Honorarios conviene si tienes muchos gastos del negocio que reducen tu base gravable o si trabajas para multiples clientes.

Actualizado 2026

Calculadora ISR Asimilados a Salarios 2026

Calcula el ISR en el regimen de asimilados a salarios y compara con honorarios. Descubre cual regimen te conviene mas segun tu nivel de ingresos y gastos.

Pago mensual acordado?

Neto mensual — Asimilados a Salarios

$17,396.00

ISR retenido: $2,604.00 | Tasa efectiva: 13.02%

Pago bruto

$20,000.00

ISR causado

$2,604.00

Subsidio al empleo

$0.00

ISR a retener

$2,604.00

Comparativa: Asimilados vs Honorarios

Asimilados a Salarios

Sin IVA, sin declaracion mensual, empresa retiene ISR como patron

Pago bruto	$20,000.00
ISR retenido	($2,604.00)
IVA a cobrar	$0 (no aplica)
Neto mensual	$17,396.00

Sin IMSS ni prestaciones de ley

Honorarios Profesionales

Con IVA, factura CFDI, pagos provisionales mensuales

Honorarios	$20,000.00
IVA trasladado (16%)	$3,200.00
Retencion ISR (10%)	($2,000.00)
Retencion IVA (2/3)	($2,133.33)
Neto recibido	$19,066.67

Responsabilidad de declarar mensualmente

Concepto	Asimilados	Honorarios
Ingreso bruto	$20,000.00	$20,000.00
IVA a cobrar	—	$3,200.00
ISR retenido/pagado	($2,604.00)	($2,000.00)
IVA retenido	—	($2,133.33)
ISR adicional a pagar mensual	No aplica	$604.00
Neto final	$17,396.00	$19,066.67
Declaracion mensual	No	Si
IMSS / prestaciones	No	No

Como usar esta calculadora

Calcula el ISR en el regimen de ingresos asimilados a salarios (Art. 94 LISR) y compara con el regimen de honorarios para determinar cual conviene mas segun tu situacion.

Ingresa el pago mensual acordado con la empresa.
La calculadora aplica la misma tabla de ISR que para sueldos y salarios.
Compara el neto final entre asimilados y honorarios.

¿Que son los ingresos asimilados a salarios?

Los ingresos asimilados a salarios son pagos que, aunque no corresponden a una relacion laboral formal, la Ley del ISR les da el mismo tratamiento fiscal que a los sueldos. El pagador (empresa) actua como "patron" para efectos fiscales y retiene el ISR como si fuera nomina.

Quienes pueden recibir asimilados

Directores, gerentes y administradores de personas morales
Socios de personas morales que participan activamente en el negocio
Personas que presten servicios preponderantemente a una empresa (mas del 50% de sus ingresos)
Trabajadores independientes contratados como asimilados (por acuerdo)

Ventajas y desventajas de asimilados

Ventajas

No se paga IVA (no hay que cobrarlo ni declararlo)
No hay declaracion mensual de ISR (el pagador la hace)
Menos obligaciones administrativas
Se puede aplicar subsidio al empleo (ingresos bajos)
Calculo automatico por el pagador

Desventajas

Sin derechos laborales (aguinaldo, vacaciones, IMSS)
Sin credito para INFONAVIT
No deduces gastos del negocio
El pagador retiene sin consultar deducciones personales
Puede generar mayor ISR que honorarios en algunos rangos

Formula del calculo

Excedente = Pago mensual - Limite inferior del rango
Impuesto marginal = Excedente x % del rango
ISR causado = Impuesto marginal + Cuota fija
Subsidio al empleo = Segun tabla (solo ingresos hasta $7,382.33)
ISR a retener = MAX(0, ISR causado - Subsidio al empleo)
Neto = Pago mensual - ISR a retener

El calculo es identico al ISR de sueldos y salarios. La empresa emite CFDI de nomina a nombre del beneficiario y lo reporta al SAT como pago de asimilados.

Preguntas frecuentes

Si, el regimen de asimilados esta regulado por el Art. 94 de la LISR. Sin embargo, el SAT ha endurecido su supervision para evitar abusos. El uso de asimilados es legal cuando existe una relacion real de subordinacion o cuando el trabajador obtiene mas del 50% de sus ingresos de un solo pagador. Usarlo para evadir el IMSS o prestaciones de ley puede ser considerado evasion fiscal o laboral.

Si. Al igual que los empleados, los beneficiarios de asimilados deben presentar declaracion anual si sus ingresos superan $400,000 anuales. La empresa debe entregarles una constancia de pagos y retenciones (CFDI de nomina) para que la incluyan en su declaracion.

No puedes deducir gastos del negocio en el regimen de asimilados (a diferencia de honorarios). Sin embargo, si puedes aplicar deducciones personales en tu declaracion anual: gastos medicos, colegiaturas, intereses hipotecarios, etc.

Honorarios conviene cuando tienes muchos gastos deducibles del negocio (reducen tu base gravable) o cuando tus ingresos vienen de multiples clientes. Asimilados conviene cuando tienes pocos gastos y prefieres la simplicidad administrativa de no presentar declaraciones mensuales ni emitir facturas.