¿Cuanto ISR pagan los dividendos en Mexico?

Los dividendos de CUFIN pagan 10% adicional de ISR (Art. 140 LISR). Si no provienen de CUFIN, se aplica la tarifa anual sobre el dividendo piramidado (multiplicado por 1.4286) con acreditamiento del 30% de ISR corporativo, mas el 10% adicional.

¿Que es el factor de piramidacion de dividendos?

El factor de piramidacion (1.4286) convierte el dividendo neto en su equivalente antes de ISR corporativo (divide entre 0.70). Esto permite calcular correctamente el ISR total sobre la utilidad, evitando doble tributacion mediante el acreditamiento del 30% pagado por la empresa.

¿Cual es la carga fiscal combinada sobre dividendos en Mexico?

La carga fiscal combinada sobre dividendos es de 37%: 30% de ISR corporativo que paga la empresa mas 10% adicional que paga el socio sobre el dividendo neto. De cada $100 de utilidad, $63 llegan al socio como ingreso neto.

Actualizado 2026

Calculadora ISR Dividendos 2026

Calcula el ISR que pagas como persona fisica al recibir dividendos de una empresa mexicana. Incluye piramidacion, acreditamiento del ISR corporativo y tasa adicional del 10%.

Monto del dividendo recibido?

Otros ingresos anuales (para tarifa)

El dividendo proviene de la CUFIN (Cuenta de Utilidad Fiscal Neta)?

ISR total sobre dividendo

$10,000.00

Ingreso neto: $90,000.00 | Tasa efectiva: 10.00%

Dividendo original

$100,000.00

ISR adicional (10%)

$10,000.00

Concepto	Importe
Dividendo recibido (de CUFIN)	$100,000.00
El dividendo ya causo ISR corporativo (30%) en la empresa
ISR adicional del 10% (Art. 140)	($10,000.00)
Ingreso neto	$90,000.00

Carga fiscal total (empresa + socio): La empresa pago 30% de ISR corporativo sobre las utilidades. El socio paga 10% adicional. La carga combinada es: 30% + (1 - 30%) x 10% = 37.00% sobre la utilidad antes de ISR.

Como usar esta calculadora

Calcula el ISR que paga una persona fisica al recibir dividendos de una empresa mexicana (Art. 140 LISR). El tratamiento fiscal varia segun si el dividendo proviene o no de la CUFIN.

Ingresa el monto del dividendo recibido.
Indica si el dividendo proviene de la CUFIN (utilidades que ya pagaron ISR).
Si no proviene de CUFIN, ingresa tus otros ingresos anuales para aplicar la tarifa correcta.
Obtiene el ISR total, la tasa efectiva y el ingreso neto.

Formula del ISR sobre dividendos

=== Dividendo de CUFIN (utilidades ya tributadas al 30%) ===
ISR = Dividendo x 10% adicional
Neto = Dividendo - ISR

=== Dividendo NO proveniente de CUFIN ===
Dividendo piramidado = Dividendo x 1.4286
ISR tarifa = Tarifa anual sobre (otros ingresos + piramidado) - ISR sin dividendo
Acreditamiento = Dividendo piramidado x 30%
ISR adicional = Dividendo x 10%
ISR total = MAX(0, ISR tarifa - Acreditamiento) + ISR adicional

¿Que es la CUFIN?

La Cuenta de Utilidad Fiscal Neta (CUFIN) registra las utilidades que una empresa ya pago al ISR corporativo (30%). Al distribuir dividendos de esta cuenta, no hay doble tributacion en el nivel corporativo, por lo que el socio solo paga el 10% adicional.

Si la empresa distribuye dividendos de utilidades que no estan en la CUFIN (por ejemplo, de periodos anteriores a 2014 o de ciertas partidas no deducibles), el dividendo debe piramidarse y se aplica la tarifa general con acreditamiento.

Carga fiscal combinada empresa-socio

Sobre cada $100 de utilidad antes de ISR, la carga fiscal total es:

Utilidad antes de ISR$100

ISR corporativo (30%)($30)

Dividendo disponible$70

ISR adicional socio (10%)($7)

Ingreso neto del socio$63

Carga total (empresa + socio)$37

Tasa efectiva combinada37%

Preguntas frecuentes

El 10% adicional aplica siempre sobre dividendos de CUFIN. Si el dividendo no proviene de CUFIN, ademas del 10% debes acumular el dividendo piramidado a tus demas ingresos y aplicar la tarifa anual progresiva, pudiendo la carga ser mayor o menor dependiendo de tu nivel de ingresos y el acreditamiento del ISR corporativo.

La piramidacion convierte el dividendo neto en el equivalente de la utilidad bruta antes de ISR corporativo. El factor 1.4286 equivale a dividir entre 0.70 (1 menos 30% de ISR corporativo). Esto permite calcular el ISR correcto sobre la utilidad total generada, considerando que ya hubo un ISR pagado a nivel empresa.

Si. Los dividendos de empresas extranjeras se gravan distinto al no tener CUFIN en Mexico. Se acumulan a los demas ingresos del ejercicio aplicando la tarifa anual. Ademas pueden existir retencion en el pais extranjero que puede acreditarse contra el ISR mexicano, sujeto a los tratados para evitar doble tributacion que Mexico tiene vigentes.

Si. Los dividendos deben declararse en la declaracion anual de ISR. La empresa debe entregarte una constancia de pagos y retenciones. El ISR adicional del 10% lo retiene y entera la empresa al momento de distribuir el dividendo.