Tabla ISR RESICO 2026 — Regimen Simplificado de Confianza
Tasas reducidas de ISR para personas fisicas con ingresos de hasta $3.5 millones anuales. El RESICO simplifica el cumplimiento fiscal con tasas del 1% al 2.5%.
Tabla ISR RESICO Mensual 2026
La tasa se aplica directamente sobre el total de ingresos cobrados en el mes, sin restar gastos ni deducciones. El pago mensual es definitivo.
| Ingreso mensual desde | Ingreso mensual hasta | Tasa ISR | Ejemplo ISR ($50,000) |
|---|---|---|---|
| $0.01 | $25,000.00 | 1.00% | $250.00 |
| $25,000.01 | $50,000.00 | 1.10% | $550.00 |
| $50,000.01 | $83,333.33 | 1.50% | $750.00 |
| $83,333.34 | $208,333.33 | 2.00% | $1,666.67 |
| $208,333.34 | $291,666.67 | 2.50% | $5,208.33 |
Nota: El limite de ingresos anuales para RESICO es $3,500,000 MXN. Si superas este monto, debes cambiarte al Regimen General de Actividad Empresarial.
Tabla ISR RESICO Anual 2026
Para la declaracion informativa anual (no se paga ISR adicional; los pagos mensuales son definitivos).
| Ingreso anual desde | Ingreso anual hasta | Tasa ISR |
|---|---|---|
| $0.01 | $300,000.00 | 1.00% |
| $300,000.01 | $600,000.00 | 1.10% |
| $600,000.01 | $1,000,000.00 | 1.50% |
| $1,000,000.01 | $2,500,000.00 | 2.00% |
| $2,500,000.01 | $3,500,000.00 | 2.50% |
¿Quien Puede Tributar en RESICO?
Pueden ingresar al RESICO
- Personas fisicas con actividad empresarial (comercio, industria, servicios)
- Personas fisicas con actividad profesional (honorarios, consultoria, servicios independientes)
- Personas fisicas con ingresos por arrendamiento de bienes inmuebles
- Quienes tengan ingresos totales anuales de hasta $3,500,000 MXN
No pueden ingresar al RESICO
- Socios, accionistas o integrantes de personas morales
- Quienes perciban ingresos por salarios (si tienen salarios y honorarios, no pueden estar en RESICO)
- Residentes en el extranjero con establecimiento permanente en Mexico
- Quienes realicen actividades a traves de fideicomisos o asociaciones en participacion
- Notarios publicos y corredores publicos
- Quienes obtuvieron ingresos mayores a $3.5M en el ejercicio anterior
Comparativa RESICO vs Regimen General
| Concepto | RESICO | Regimen General |
|---|---|---|
| Tasa ISR | 1% a 2.5% | 1.92% a 35% |
| Base de calculo | Ingresos cobrados | Utilidad (ingresos - gastos) |
| Deducciones | No aplica | Si, gastos necesarios |
| Contabilidad electronica | No obligatoria | Obligatoria |
| Declaracion anual | Solo informativa | Con pago de diferencias |
| DIOT mensual | No obligatorio | Obligatorio |
| Limite de ingresos | $3.5M anuales | Sin limite |
| Ideal para | Negocios con margen bajo | Negocios con muchos gastos |
Ejemplo de Ahorro Fiscal en RESICO
Freelancer con ingresos de $40,000/mes
Ingresos mensuales$40,000.00
ISR en RESICO (1.10%)$440.00
ISR Regimen General (aprox.)~$6,200.00
Ahorro mensual en RESICO~$5,760.00
Ahorro anual en RESICO~$69,120.00
El ahorro es maximo cuando los gastos deducibles son bajos. Si tienes muchos gastos de operacion, conviene comparar con el regimen general.
Obligaciones en RESICO
- Emitir CFDI por cada ingreso cobrado (facturacion electronica).
- Presentar pagos provisionales mensuales a mas tardar el dia 17 del mes siguiente.
- Presentar declaracion anual informativa en abril (sin pago adicional de ISR).
- Estar inscrito en el RFC con la actividad economica correspondiente.
- En caso de actividades con IVA: presentar declaracion mensual de IVA normalmente.
- Actualizar informacion en el SAT si los ingresos superan $3.5M al ano.
Preguntas frecuentes
El RESICO (Regimen Simplificado de Confianza) es un regimen fiscal para personas fisicas con actividad empresarial, profesional o de arrendamiento, con ingresos anuales de hasta $3.5 millones de pesos. Fue creado en 2022 para simplificar el cumplimiento fiscal de pequeños y medianos contribuyentes, ofreciendo tasas reducidas de ISR del 1% al 2.5% sobre los ingresos cobrados, sin necesidad de calcular deducciones ni llevar contabilidad electronica compleja.
Pueden tributar en RESICO las personas fisicas con actividad empresarial, profesional o de arrendamiento, cuyos ingresos totales anuales no superen $3,500,000 MXN. No pueden estar en RESICO quienes sean socios de personas morales, tengan ingresos por salarios (si tienen ambos tipos de ingreso), sean notarios o corredores publicos, o desarrollen ciertas actividades financieras reguladas.
Las tasas de ISR en RESICO van del 1% al 2.5% y se aplican directamente sobre los ingresos cobrados en el mes. Para ingresos mensuales hasta $25,000 la tasa es 1%; de $25,001 a $50,000 es 1.1%; de $50,001 a $83,333 es 1.5%; de $83,334 a $208,333 es 2%; y de $208,334 a $291,667 es 2.5%. No hay deducciones que restar; la tasa se aplica sobre el ingreso bruto cobrado.
Las principales ventajas del RESICO son: tasas de ISR muy bajas (1% a 2.5%) comparadas con el regimen general (hasta 35%); no se requiere llevar contabilidad electronica compleja; los pagos provisionales mensuales son definitivos (no hay ajuste anual de ISR); no hay obligacion de presentar DIOT mensual; y el cumplimiento fiscal es mucho mas sencillo. La desventaja principal es que no se pueden deducir gastos, lo que puede ser desfavorable para negocios con costos altos.